<節稅真輕鬆>列舉扣除 掌握三大關鍵
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更新日期:2009/05/01 05:59
. i( a. J4 M* R" e8 j& b記者李靚慧/專題報導
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又到了報稅的季節,去年多數納稅人在投資理財上都以慘賠收場。銀行業者提醒納稅人,務必掌握三大節稅關鍵,特別是今年標準扣除額大幅提高後,去年採用列舉扣除方式申報的納稅人,今年若列舉項目總額未超過標準扣除額,使用列舉扣除申報方式反而較為不利。
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中國信託歸納今年的報稅相關規定,提醒納稅人必須注意三大節稅關鍵,包括「備妥相關證明文件」、「慎選扣除額」及「適用新級距」。
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9 g/ p% j3 p) V% `! W8 L今年的個人綜合所得稅申報,在課稅級距調整及四大扣除額提高的雙重減稅效應下,多數申報戶都能省下部分稅金。但必須注意的是,因為標準扣除額單身者由去年的4.6萬元提高至7.3萬元、夫妻合併申報則由9.2萬元提高為14.6萬元,由於金額與去年差距極大,納稅人務必留意。
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& ]5 ~6 J+ |( L9 {8 v+ q- |舉例來說,小王夫妻去年採取列舉扣除額申報方式,在收集各項證明文件後,扣除了10.5萬元,因為金額較標準扣除額9.2萬元多,因此採用列舉方式較為划算。
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但今年夫妻標準扣除額提高至14.6萬元,小王夫婦如果還是只有10.5萬元的列舉扣除金額,就得改選標準扣除額較有利。
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& {( y& S8 r+ Y% C' W& @$ o5 N銀行業者提醒,包括捐贈、醫藥生育費、保險費、房貸利息、房屋租金支出或災害損失等項目,都可在備妥證明文件後列舉申報。
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由於距離報稅截止日還有一個月,建議先整理全家人的扣除證明文件,再以相關列舉扣除額是否高於7.3萬元(單身)或14.6萬元(夫妻),來決定要用哪種方式申報。
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. h! q( e; G8 |+ \: z: I9 k' I! A銀行提醒納稅人,去年如果因為投資雙元定存出現虧損,務必向銀行取得全年的「結算彙整報告」,可依此申報財產交易損失,並與其他的財產交易所得互抵,即使當年沒有其他財產交易所得,在申報損失後,還可在未來三年內慢慢扣除。
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